Professions libérales : quelles sont les charges déductibles ?

Achat de matériel, entretien de celui-ci, déplacements... Le calcul de l'impôt sur le revenu prévoit un certain nombre de charges qu'il est possible de déduire.

L’activité des professionnels indépendants occasionne des frais. Un investissement doit être réalisé dans Ils doivent investir dans du matériel qu’il faut entretenir, sans compter les frais relatifs au loyer ou aux déplacements éventuels.

Des charges professionnelles dont certaines peuvent venir diminuer le bénéfice imposable en vue d’une réduction de l’impôt sur le revenu. Mais toutes les charges ne peuvent pas être déduites. Faisons le point ensemble.

Les conditions d’une dépense professionnelle déductible ?

Voici les critères définissant une charge professionnelle pouvant être déduite :

• l’intérêt de l’entreprise doit en être à l’origine, c’est la raison pour laquelle les dépenses personnelles ne peuvent être des frais déduites;
• ne pas être excessive relativement à l’activité de l’entreprise;
• comptabilisée comme charge de l’année où le frais a été engendré;
• une justification par une facture ou un ticket de caisse;
• ne pas constituer un frais relatif à une immobilisation : un petit matériel inférieur à 500 euros HT  peut être le seul comptabilisé comme une charge professionnelle.

Profession libérale : Les dépenses déductibles…

Voici l’ensemble des charges qui peuvent être renseignées dans le cadre d’une déduction :

• frais liés à un local professionnel : loyer, eau, électricité et le gaz, le forfait internet;
• frais relatifs à l’entretien et la réparation du local professionnel;
• achat et location de matériel et de mobilier avec un coût inférieur à 500 euros HT;
• frais de repas quand ils sont pris hors domicile;
• primes d’assurance que le souscripteur doit payer pour bénéficier des assurances nécessaires à l’exercice de sa profession;
• frais de déplacement;
• fournitures de bureau;
• frais d’envois postaux, de télécopie et de documentation comme des abonnements à des publications ou des journaux professionnels;
• frais de téléphone;
• cotisations versées à un Ordre professionnel ou à un syndicat;
• cotisations sociales;
• frais de formation professionnelle;
• dépenses vestimentaires quand nécessaires à l’exercice de la profession (robe d’avocat,…) et les les frais de blanchissage;
• frais de prothèses dentaires et auditives si contact direct et permanent avec la patientèle ou la clientèle;
• achats de produits destinés à la vente quand proposés en parallèle aux services dispensés;
• frais de publicité;
• frais d’actes et de contentieux;
• amortissements des immobilisations professionnelles.

…Et celle qui ne le sont pas

En revanche, sont exclues de cette déductibilité :

• remboursement du capital d’un prêt professionnel (sauf si les intérêts entrent dans les conditions de déductibilité) ;
• part somptuaire du prix d’achat ou de location des véhicules de tourisme non amortissable ;
• frais de véhicule si le barème kilométrique a été choisi;
• dépenses considérées comme luxueuses : chasse, pêche, résidences de plaisance, bateaux, etc. ;
• taxe foncière et la carte grise d’un bien ou d’un véhicule non inscrit au bilan de l’entreprise;
• CRDS et la part de CSG non déductible ;
• cadeaux si le prix est excessif, disproportionné par rapport à l’activité;
•  intérêts sur découvert et AGIOS si compte est débiteur;
• pénalités et amendes des autorités administratives;
• dons versés à des partis politiques ou le mécénat;
• Les deux-tiers ds frais de comptabilité inférieurs à 77 70 euros de recettes, pour permettre de bénéficier de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité à hauteur de deux-tiers de toutes less dépenses courantes de comptabilité dans la 2042-C-PRO;
• virements ou chèques effectués dans le cadre d’une SCM ou d’un cabinet avec frais en commun.